大家应该没有忘记，新的个税法中，除了将个税起征点由3500元提高到5000元，还有一个重大看点，那就是增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。
专项附加扣除比较值得关注的是住房贷款利息和住房租金，那么到底是怎么操作的？能给大家带来多大的实惠？
今天就给大家一一解答。
短债是什么？如何选择？
新税法，紧锣密鼓制定中
新税法有两大看点：
个税征收由原来分类所得税制变成了分类所得税制和综合所得率相结合；
住房贷款利息或者住房租金专项附加扣除。
先说第一个。
这个大概是怎么操作的呢？
打个比方：按照新税法，你的月收入是1万，加上2000元左右的专项扣除后（五险一金），那么应纳税所得额是8000元-5000元=3000元。但是你的专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金）是2000元，那么应纳税所得额只有1000元。
但是上面是按照分类所得税制法计算，而新的个税法中规定：
“居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。”
什么意思？
个税的征收模式分为几种：
一是分类所得税制；
二是综合所得税制；
三是分类综合所得税制。
分类所得税制的意思是根据不同的收入征收不同的税率，比如老张在某公司上班月薪是5000元，按照10%的税率征收。但老张工作之余还额外做了兼职，获得的1000元劳务所得按照20%的税率征收。同时老张还喜欢写写稿子，在某杂志获得了1200元的稿费，按照25%的税率征收。（以上税率只是为了方便理解，不作为实际税率依据）
综合所得税制的意思是把某个阶段所有收入加起来，然后按照相应的税率征收，比方说上面老张的例子，他当月纳税应该是（5000元+1000元+1200元）乘以某个税率。
整体来说，综合所得税制征收个税是最公平的方式，但在实际过程中也会面临信息不透明，征收难度大的问题，比如老张的1000元稿费，他到底是借别人的还是实际收入？现在只有特别发达的国家才能做得到。
所以最后如何，还得看决策层的智慧。
再来看住房贷款利息或者住房租金专项附加扣除这一条。
9月19日，据《证券日报》记者获悉，目前有关部门正在紧锣密鼓地制定住房贷款利息或者住房租金等6项个税专项附加扣除的细则。
消息传出来后，很多人是欢天喜地的，觉得住房贷款利息或者住房租金专项附加扣除，肯定可以减轻自己不少负担。
不好意思，你们又白高兴了。
先说住房租金：住房租金可以抵扣对年轻人来说确实是利好，但也不是绝对的，你要抵扣要正规发票，中国的实际情况你也知道。
你去租房有人给你开过发票吗？前几天和朋友去看了几间办公室，一碰面我问得最多的是能不能开发票，回答的答案有很多，有的说是房子是个人的不能开发票，有的说是只能开佣金，听来听去就是不能开正规发票。原因有很多，有的是个人出租确实开不出发票，有的是虽然是企业出租，但是出租正规发票需要缴税，所以谁都很不情愿。
未来房租抵税如果推出肯定会倒逼房东缴税，比如没正规发票租客不愿租你的房子等等，但是反过来因缴税导致的成本上升房东可能让租客来承担。
再说房贷利息抵个税。这一条其实高收入者比低收入者更受益，中低收入者的优惠额度可以忽略不计，我们继续举例说明：
房贷利息抵扣个税，并不是拿房贷利息与个税直接进行扣减，而是将房贷利息作为税前扣减项，与五险一金一样进行专项扣除，然后再计算个税。
举个简单例子，一套总价500万的房子，贷款350万，按照4.9%基准利率计算，月供1.85万元，月均还款利息8852元，只考虑房贷利息扣除。
不难发现，收入越高，节省的个税就越多，相比而言，中低收入者的受惠力度十分有限。
对于月收入5000元的来说，本来就不用缴纳个税，房贷利息抵扣毫无影响。
对于月收入7500元的来说，每月仅仅节省25元个税，聊胜于无。
对于月收入10000元的来说，每月节省83元，买不了一份全家桶。
对于月收入20000元的来说，每月可省793元，优惠力度明显。
对于月入4万和10万的来说，每月分别可省1988元和3984元，不过与收入相比，也相对有限。
显然，房贷利息抵扣个税，即便全额进行抵扣，对于大多数收入在2万元以下的家庭来说，效果十分有限。
真是6个钱包被掏空，却只省了一个全家桶啊！！
另外，房贷利息抵扣个税也必然存在限制。
比如全额抵扣，就是不可能的事情。
按照发达国家的惯例，房贷利息抵扣，要么存在首套房的限制，要么有贷款上限的限制，这样以来，抵扣力度更是有限。
此前，财政部有关负责人也明确指出：
初步考虑对专项附加扣除设置一定限额或定额标准，既要保障纳税人方便纳税，相关支出得到合理扣除，又要体现政策公平。
显然，在中国现实国情下，如果一个家庭拥有10套住房，并非全部都能拿来抵扣个税。在一线城市，豪宅动辄上千万，如果贷款700万，每月光是利息支出就有几万元之多，显然不可能全部纳入抵扣范围。
不过从国外的经验和我国现有的特征，我们可以看出两点：
1、不同的国家或地区执行的抵扣政策是不一的；
2、房贷利息抵扣个税并不是任性的，比如我买了10套、20套这样就不用缴个税了是吧？当然不是，这当中有个额度，就像国内的公积金贷款一样，每个城市执行不同的政策，每个城市都有最高贷款额度比如80万、100万、120万不等。
以后的房贷利息抵个税怎么征？猜测很有可能也会像公积金那样，不同城市有不同的政策，但是有一点是相同的，那就是应该都有一个免征的额度，比如刚需买房的、改善型买房的免征，同时都有一个最高限额。
从这个细则来看，明年初就开始实施的房贷利息抵个税，可能要比想象中的会更严格更科学更符合目前的国情，大家到时拭目以待吧！
封面图来源：摄图网
编辑：早餐君
大家应该没有忘记，新的个税法中，除了将个税起征点由3500元提高到5000元，还有一个重大看点，那就是增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。
专项附加扣除比较值得关注的是住房贷款利息和住房租金，那么到底是怎么操作的？能给大家带来多大的实惠？
今天就给大家一一解答。
短债是什么？如何选择？
新税法，紧锣密鼓制定中
新税法有两大看点：
个税征收由原来分类所得税制变成了分类所得税制和综合所得率相结合；
住房贷款利息或者住房租金专项附加扣除。
先说第一个。
这个大概是怎么操作的呢？
打个比方：按照新税法，你的月收入是1万，加上2000元左右的专项扣除后（五险一金），那么应纳税所得额是8000元-5000元=3000元。但是你的专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金）是2000元，那么应纳税所得额只有1000元。
但是上面是按照分类所得税制法计算，而新的个税法中规定：
“居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。”
什么意思？
个税的征收模式分为几种：
一是分类所得税制；
二是综合所得税制；
三是分类综合所得税制。
分类所得税制的意思是根据不同的收入征收不同的税率，比如老张在某公司上班月薪是5000元，按照10%的税率征收。但老张工作之余还额外做了兼职，获得的1000元劳务所得按照20%的税率征收。同时老张还喜欢写写稿子，在某杂志获得了1200元的稿费，按照25%的税率征收。（以上税率只是为了方便理解，不作为实际税率依据）
综合所得税制的意思是把某个阶段所有收入加起来，然后按照相应的税率征收，比方说上面老张的例子，他当月纳税应该是（5000元+1000元+1200元）乘以某个税率。
整体来说，综合所得税制征收个税是最公平的方式，但在实际过程中也会面临信息不透明，征收难度大的问题，比如老张的1000元稿费，他到底是借别人的还是实际收入？现在只有特别发达的国家才能做得到。
所以最后如何，还得看决策层的智慧。
再来看住房贷款利息或者住房租金专项附加扣除这一条。
9月19日，据《证券日报》记者获悉，目前有关部门正在紧锣密鼓地制定住房贷款利息或者住房租金等6项个税专项附加扣除的细则。
消息传出来后，很多人是欢天喜地的，觉得住房贷款利息或者住房租金专项附加扣除，肯定可以减轻自己不少负担。
不好意思，你们又白高兴了。
先说住房租金：住房租金可以抵扣对年轻人来说确实是利好，但也不是绝对的，你要抵扣要正规发票，中国的实际情况你也知道。
你去租房有人给你开过发票吗？前几天和朋友去看了几间办公室，一碰面我问得最多的是能不能开发票，回答的答案有很多，有的说是房子是个人的不能开发票，有的说是只能开佣金，听来听去就是不能开正规发票。原因有很多，有的是个人出租确实开不出发票，有的是虽然是企业出租，但是出租正规发票需要缴税，所以谁都很不情愿。
未来房租抵税如果推出肯定会倒逼房东缴税，比如没正规发票租客不愿租你的房子等等，但是反过来因缴税导致的成本上升房东可能让租客来承担。
再说房贷利息抵个税。这一条其实高收入者比低收入者更受益，中低收入者的优惠额度可以忽略不计，我们继续举例说明：
房贷利息抵扣个税，并不是拿房贷利息与个税直接进行扣减，而是将房贷利息作为税前扣减项，与五险一金一样进行专项扣除，然后再计算个税。
举个简单例子，一套总价500万的房子，贷款350万，按照4.9%基准利率计算，月供1.85万元，月均还款利息8852元，只考虑房贷利息扣除。
不难发现，收入越高，节省的个税就越多，相比而言，中低收入者的受惠力度十分有限。
对于月收入5000元的来说，本来就不用缴纳个税，房贷利息抵扣毫无影响。
对于月收入7500元的来说，每月仅仅节省25元个税，聊胜于无。
对于月收入10000元的来说，每月节省83元，买不了一份全家桶。
对于月收入20000元的来说，每月可省793元，优惠力度明显。
对于月入4万和10万的来说，每月分别可省1988元和3984元，不过与收入相比，也相对有限。
显然，房贷利息抵扣个税，即便全额进行抵扣，对于大多数收入在2万元以下的家庭来说，效果十分有限。
真是6个钱包被掏空，却只省了一个全家桶啊！！
另外，房贷利息抵扣个税也必然存在限制。
比如全额抵扣，就是不可能的事情。
按照发达国家的惯例，房贷利息抵扣，要么存在首套房的限制，要么有贷款上限的限制，这样以来，抵扣力度更是有限。
此前，财政部有关负责人也明确指出：
初步考虑对专项附加扣除设置一定限额或定额标准，既要保障纳税人方便纳税，相关支出得到合理扣除，又要体现政策公平。
显然，在中国现实国情下，如果一个家庭拥有10套住房，并非全部都能拿来抵扣个税。在一线城市，豪宅动辄上千万，如果贷款700万，每月光是利息支出就有几万元之多，显然不可能全部纳入抵扣范围。
不过从国外的经验和我国现有的特征，我们可以看出两点：
1、不同的国家或地区执行的抵扣政策是不一的；
2、房贷利息抵扣个税并不是任性的，比如我买了10套、20套这样就不用缴个税了是吧？当然不是，这当中有个额度，就像国内的公积金贷款一样，每个城市执行不同的政策，每个城市都有最高贷款额度比如80万、100万、120万不等。
以后的房贷利息抵个税怎么征？猜测很有可能也会像公积金那样，不同城市有不同的政策，但是有一点是相同的，那就是应该都有一个免征的额度，比如刚需买房的、改善型买房的免征，同时都有一个最高限额。
从这个细则来看，明年初就开始实施的房贷利息抵个税，可能要比想象中的会更严格更科学更符合目前的国情，大家到时拭目以待吧！
封面图来源：摄图网
编辑：早餐君
