销售税的稽查，总是来的不声不响。
进入美国市场，意味着也要面临更多法律和税务上的挑战。
除了所得税以外，美国还有一个容易被卖家们忽略的税种——销售税。
01 卖家们是否要处理销售税？
当下，越来越多卖家们选择把掘金目光对准美国市场。除了关税以外，卖家们还需要留意州层面的销售税。根据情况不同，卖家们的销售税义务大致分为以下几类：
1. 在美国没有实际存在，但是在美国进行销售
在这种情况下，卖家们可能会触发经济关联。自2018年Wayfair案后，美国最高法院允许各州要求在该州拥有「经济关联」(economic nexus)的线上卖家，遵守该州的销售税要求。这意味着，无论卖家身处何方，只要在一个州内有了一定金额的销售，或是与该州的消费者进行了一定数量的交易，就需要在该州征收销售税。
例如，对于肯塔基州来说，在上一年或当前年份在该州的销售额超过10万美元，或是进行200笔以上交易的卖家，都需要遵守肯塔基州的销售税法，并要从肯塔基州的消费者处收取销售税，在指定日期前汇出给州政府。
2. 在美国有销售，且有FBA仓库
即使卖家人在美国境外，只要使用了亚马逊提供的FBA仓库用于储存和发货，就会因为触发「物理关联」而产生销售税义务。此外，如果卖家在某个州拥有实际的办公地点，或是员工、分支机构等，都会需要缴纳该州销售税。
3. 不属于美国公民但居住在美国，且在美国有关联
关联关系并不以卖家是否为美国居民身份为转移。无论卖家在美国的法律地位如何，都需要遵守州的销售税法。只要在美国涉及库存，就必须收取销售税。
02 中国卖家在美国开店前，应采取的几个步骤
如果卖家们之前的经验主要集中在美国以外的地区，那么可能更习惯处理其他国家的增值税VAT或消费税。但在美国，销售税属于价外税，和增值税大相径庭。
步骤1：理解销售税
销售税关系在企业与州存在某种联系时产生。卖家可以通过两种途径满足州内的关系要求——物理关联和经济关联。物理关联是指在州内有充分的有形实体存在或活动，从而应当在该州缴纳销售税。经济关联则是通过达到州所设定的经济门槛来确定，通常依据总收入或者在该州的交易数量。每个州都有各自的定义，卖家们要查询好相关规定。
步骤2：注册销售税许可证
在向某个州的顾客征税前，卖家们首先需要注册销售税许可证。假设卖家A销售电子类产品，并开设了独立站吸引顾客，并在加州销量不错，仅独立站的销售额就已经达到30万美元。一旦在加州，销售额超过50万美元，就需要向加州的顾客收取销售税，因此这位卖家需要提前寻找专业机构，预测好销售税的周期，提前注册销售税号，设置销售税号的生效时间。但如果卖家A不注册销售税号，便直接向客户收取销售税，则涉嫌违法，相关店铺和账号可能会被关停或冻结，并被州政府处以罚款和利息等处罚。注意以下几点，可有效规避销售税带来的合规风险：
- 只需要在有销售税关联的州注册销售税号，不是美国的每个州都需要注册；
- 经济关联法因州而异，因此卖家要及时监控自己的销售情况，以确保在即将达到门槛前就顺利注册；
- 每个州的销售税许可注册流程都有所不同，记得向州政府处确认。
步骤3：检查自己的仓库
即便卖家们不住在美国，也需要考虑物理关联。因为在仓库中存储库存往往会产生销售税关联，而这一点常常被卖家所忽略。比如在亚马逊上销售商品，以及使用亚马逊物流FBA来发货。虽然像亚马逊这样的市场促进者，在大多数地方都被要求为卖家计算和收取销售税，但大多数州仍要求卖家在规定的日期提交销售税申报表。所以，卖家们必须清楚自己的库存位于何处。
步骤4：准备税务申报表并汇款
当卖家们开始收税，就需要按州给出的频率，报告和汇缴相应的税款。每个州都有自己的征税机构，销售税的到期日期也各不相同。除了州层面的销售税，卖家们还要留意城市、县和特殊征税管辖区的税务合规问题。
03 不知不觉中触发经济关联，怎么办？
在Wayfair案刚裁决伊始，「自己不知道有这项规定」或许还能被州政府接受；但自该案裁决以来已经过去6年，这个理由不再是一个违反销售税法规的正当理由。因此，当卖家们突然发现自己有关联时，不要慌张。首先，先确定自己在哪些州存在关联，以及关联的存在时长；其次，大致预计自己未缴纳的销售税情况，并将滞纳金、罚款等都考虑在内，评估整体的税务负债程度；最后，提交自愿披露协议VDA。卖家可以考虑委托专业机构和人士，协助公司和州税务局谈判。作为让你注册并征收销售税的交换条件，州税局可以接受通过合理协商，减少或免除公司未缴纳的销售税罚款。这对意识到自己欠一大笔销售税的卖家而言，算是比较友好的解决办法。
（来源：艾凡咨询公众号）
以上内容属作者个人观点，不代表雨果跨境立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。
销售税的稽查，总是来的不声不响。
进入美国市场，意味着也要面临更多法律和税务上的挑战。
除了所得税以外，美国还有一个容易被卖家们忽略的税种——销售税。
01 卖家们是否要处理销售税？
当下，越来越多卖家们选择把掘金目光对准美国市场。除了关税以外，卖家们还需要留意州层面的销售税。根据情况不同，卖家们的销售税义务大致分为以下几类：
1. 在美国没有实际存在，但是在美国进行销售
在这种情况下，卖家们可能会触发经济关联。自2018年Wayfair案后，美国最高法院允许各州要求在该州拥有「经济关联」(economic nexus)的线上卖家，遵守该州的销售税要求。这意味着，无论卖家身处何方，只要在一个州内有了一定金额的销售，或是与该州的消费者进行了一定数量的交易，就需要在该州征收销售税。
例如，对于肯塔基州来说，在上一年或当前年份在该州的销售额超过10万美元，或是进行200笔以上交易的卖家，都需要遵守肯塔基州的销售税法，并要从肯塔基州的消费者处收取销售税，在指定日期前汇出给州政府。
2. 在美国有销售，且有FBA仓库
即使卖家人在美国境外，只要使用了亚马逊提供的FBA仓库用于储存和发货，就会因为触发「物理关联」而产生销售税义务。此外，如果卖家在某个州拥有实际的办公地点，或是员工、分支机构等，都会需要缴纳该州销售税。
3. 不属于美国公民但居住在美国，且在美国有关联
关联关系并不以卖家是否为美国居民身份为转移。无论卖家在美国的法律地位如何，都需要遵守州的销售税法。只要在美国涉及库存，就必须收取销售税。
02 中国卖家在美国开店前，应采取的几个步骤
如果卖家们之前的经验主要集中在美国以外的地区，那么可能更习惯处理其他国家的增值税VAT或消费税。但在美国，销售税属于价外税，和增值税大相径庭。
步骤1：理解销售税
销售税关系在企业与州存在某种联系时产生。卖家可以通过两种途径满足州内的关系要求——物理关联和经济关联。物理关联是指在州内有充分的有形实体存在或活动，从而应当在该州缴纳销售税。经济关联则是通过达到州所设定的经济门槛来确定，通常依据总收入或者在该州的交易数量。每个州都有各自的定义，卖家们要查询好相关规定。
步骤2：注册销售税许可证
在向某个州的顾客征税前，卖家们首先需要注册销售税许可证。假设卖家A销售电子类产品，并开设了独立站吸引顾客，并在加州销量不错，仅独立站的销售额就已经达到30万美元。一旦在加州，销售额超过50万美元，就需要向加州的顾客收取销售税，因此这位卖家需要提前寻找专业机构，预测好销售税的周期，提前注册销售税号，设置销售税号的生效时间。但如果卖家A不注册销售税号，便直接向客户收取销售税，则涉嫌违法，相关店铺和账号可能会被关停或冻结，并被州政府处以罚款和利息等处罚。注意以下几点，可有效规避销售税带来的合规风险：
- 只需要在有销售税关联的州注册销售税号，不是美国的每个州都需要注册；
- 经济关联法因州而异，因此卖家要及时监控自己的销售情况，以确保在即将达到门槛前就顺利注册；
- 每个州的销售税许可注册流程都有所不同，记得向州政府处确认。
步骤3：检查自己的仓库
即便卖家们不住在美国，也需要考虑物理关联。因为在仓库中存储库存往往会产生销售税关联，而这一点常常被卖家所忽略。比如在亚马逊上销售商品，以及使用亚马逊物流FBA来发货。虽然像亚马逊这样的市场促进者，在大多数地方都被要求为卖家计算和收取销售税，但大多数州仍要求卖家在规定的日期提交销售税申报表。所以，卖家们必须清楚自己的库存位于何处。
步骤4：准备税务申报表并汇款
当卖家们开始收税，就需要按州给出的频率，报告和汇缴相应的税款。每个州都有自己的征税机构，销售税的到期日期也各不相同。除了州层面的销售税，卖家们还要留意城市、县和特殊征税管辖区的税务合规问题。
03 不知不觉中触发经济关联，怎么办？
在Wayfair案刚裁决伊始，「自己不知道有这项规定」或许还能被州政府接受；但自该案裁决以来已经过去6年，这个理由不再是一个违反销售税法规的正当理由。因此，当卖家们突然发现自己有关联时，不要慌张。首先，先确定自己在哪些州存在关联，以及关联的存在时长；其次，大致预计自己未缴纳的销售税情况，并将滞纳金、罚款等都考虑在内，评估整体的税务负债程度；最后，提交自愿披露协议VDA。卖家可以考虑委托专业机构和人士，协助公司和州税务局谈判。作为让你注册并征收销售税的交换条件，州税局可以接受通过合理协商，减少或免除公司未缴纳的销售税罚款。这对意识到自己欠一大笔销售税的卖家而言，算是比较友好的解决办法。
（来源：艾凡咨询公众号）
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